지난 편에서는 연말정산에 대한 기본개념을 익혔습니다. 이번 글에서는 본격적으로 연말정산을 해볼 텐데요. 나라에서는 내 소득의 크기에 따라 세금을 부과합니다. 그래서 지금부터는 근로소득공제, 종합소득 공제로 내 소득을 줄여야해요
지금부터 시작할게요, 세전 연봉부터 계산을 시작하겠습니다.
📌2편 소득공제로 세금 낮추기
총 급여액 구하기
우리가 가장 먼저 해야 할 일은 내 세전연봉에서 비과세소득을 빼서 나의 소득을 작게 만드는 건데요. 이렇게 한번 작아진 소득을 총급여액이라고 해요. 총급여액은 연말정산 내내 사용되니 꼭 확인하세요
연간근로소득- 비과세 소득 = 총 급여액
연간근로소득
· 일반적으로 세전 연봉
· 고용 계약을 맺고 제공하는 노동의 대가로 일용근로소득은 제외
· 상여금, 수당, 각종 비과세소득 등을 모두 포함
비과세소득
· 연간근로소득에서 세금을 부과하지 않아도 되는 항목
✅ 비과세 소득 종류
운전보조금
본인명의, 임대차량 포함
월 20만 원 이내
연구보조비
월 20만원 이내
회사지급규정에 따른 여비
해외근로소득
월 100만 원 또는 300만 원 이내
비과세 학자금
근로장학금
생산직근로자 야간수당
연 240만 원 이내
식대
월 20만 원 이내
출산수당, 자녀보육수당
월 10만 원 이내
직무발명보상금
연 500만 원 이하
육아휴직 급여
출산전후 휴가급여
실업 급여 등
나의 비과세소득은 월급명세서, 또는 홈택스→ 근로소득지급명세서 조회로 확인할 수 있어요
이 총급여액에서 2번의 소득공제과정을 통해 한번 더 소득을 작게 만들 거예요.
① 근로소득공제
먼저 총급여액에서 근로소득공제를 해줍니다.
총 급여액 - ① 근로소득공제
근로소득공제는 쉽게 말해 '소득활동을 할 때 꼭 써야 하는 돈 = 근로자의 경비'를 소득에서 빼주는 거예요.
근로소득공제 계산식에 내 총급여액을 대입하면 나의 근로소득공제액을 알 수 있어요.
▶ 총급여액이 700만 원일 때 근로소득공제액은?
350만 원 +{(700만 원 - 500만 원 ) x 40%} = 430만 원
▶ 총급여액이 5,760만 원일 때 근로소득액은?
1,200만 원 + {(5760만 원 - 4500만 원) x 5%} = 1230만 원
② 종합소득공제
총급여액에서 근로소득액을 공제했습니다. 이제 종합소득공제를 통해 또 한 번 내 소득을 줄여줍니다.
총 급여액 - ① 근로소득공제 - ② 종합소득공제
종합소득공제 종류
· 인적공제
· 추가인적공제
· 연금보험공제
· 주택담보노후연금공제
· 특별 소득공제
· 그 밖의 소득공제
※ 위 소득공제 세부 항목은 글 아래에 첨부
그럼 임의의 값으로 김개똥 씨의 종합소득공제를 해볼게요
| 세전 연봉 | 6,000만원 | |
| 비과세 금액 (ㅡ) | 240만원 | |
| 총 급여액 | 5,760만원 | |
| ① 근로소득공제 (ㅡ) | 1,263만원 | |
| ② 종합소득공제 (ㅡ) | 인적공제 | 150만원 |
| 연금보험료 공제 | 140만원 | |
| 보험료 공제 | 14만 원 | |
| 신용카드 소득공제 | 80만 원 | |
| 종합소득 과세표준 | 4,113만 원 | |
그럼 이렇게 나의 종합소득 과세표준액을 알 수 있습니다.
📌 종합소득 과세표준액
· 실제 세율을 적용하는 소득
· 내 금액이 해당하는 세금 구간을 낮춰야 적용 세율이 낮아진다
· 따라서 이 금액을 최대한 낮추는 것이 소득공제
이제 김개똥 씨가 내야 할 세금을 계산해 볼게요.
종합소득 과세표준액 4,113만 원에 해당하는 기본세율을 곱하면 됩니다.
김개똥 씨의 산출세액
84만 원 + {(4,113만 원 - 1,400만 원) x15%} = 4,909,500원
김개똥 씨에게 약 490만 원의 세금이 부과되었습니다. 세금이 꽤 많죠? 다행이 세금을 줄일 수 있는 기회가 한번 더 남았습니다. 이제 본격적으로 부과된 세금 자체를 깎는 세액공제를 시작해 볼게요
📌소득공제 항목 보기
소득공제를 할 수 있는 항목들은 매우 다양한데요. 아래에 간략히 정리해 두었으니 참고하시기 바랍니다. 이 중 신용카드·직불카드 소득공제 관련글은 해당 링크를 참조하세요
· 항목별로 적용 가능한 조건들이 있습니다.
· 자세한 내용을 알고 싶다면 연말정산 신고안내(책자)를 이용하세요
기본인적 소득공제
| 본인 | 150만 원 | |
| 배우자 | 150만 원 | |
| 부양가족 | 150만 원 (1명 당) | |
추가인적 소득공제
부녀자공제와 한부모가족공제가 중복일 경우 한부모가족공제 적용
| 경로우대자 | 100만 원 (1명 당) | |
| 장애인 | 200만 원 (1명 당) | |
| 부녀자 | 50만 원 (1명 당) | |
| 한부모 | 100만 원 | |
연금보험 소득공제
국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원 연금, 별정우체국연금 등 근로자가 부담한 금액
| 공적연금 | 전액 공제 (본인지출액만 해당) | |
주택담보노후연금 소득공제
| 주택담보노후연금 이자비용 | 연 200만 원 한도 | |
- 주택을 담보로 연금을 받는 경우에 해당
- 이때 주택 구매 시 받은 대출이자를 상환 중에 있다면 이 이자에 대해 소득공제 가능
특별소득공제
| 보험료 | 국민건강·고용·노인장기요양보험료 | 전액 공제 | |
| 주택자금공제 | 주택임차 차입금 원리금 상환액 | 상환액의 40% | 연 400만원 한도 |
| 주택마련저축(청약/주택청약종합저축) ▲ 그 밖의 소득공제에 해당 |
납입액의 40% | ||
| 장기주택저당 차입금 이자상환액 | 300만 원 ~ 1,800만 원 | ||
주택임차차입금 원리금
- 전세· 월세보증금 대출의 원금과이자
장기주택저당 차입금
- 집을 살 때 받은 대출
그 밖의 소득공제
| 개인연금저축 (00.12.31 이전 가입) | 납입액의 40%(연 72만원 한도) | |
| 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제 | 출자·투자금액의 10% 개인이 벤처기업·조합에 투자하면 100%, 70%,30% |
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| 신용카드 등 사용액 | 🔗자세히 알아보기 | |
| 소기업·소상공인 공제부금 | 소기업·소상공인공제에 가입 후 납입 금액 200~500만 원 한도 |
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| 우리사주조합출연금 | 우리사주조합원이 조합에 출연한 금액 연 400만 원 (벤처기업은 1,500만원) 한도 |
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| 고용유지중소기업근로자 | 고용유지 중소기업에 근무하는 상시근로자의 임금삭감액의 50% (연 1,000만원 한도) | |
| 청년형 장기집합투자증권 | 납입액의 40% (연 240만원 한도) | |
| 장기집합투자증권저축 | 납입액의 40% (연 240만원 한도) | |
여러 소득공제 항목들 중 여기서 직접 공제가능여부를 판단해 볼 수 있어요. 궁금한 항목을 눌러 질문에 답하면 내 상황에 맞는 공제여부를 알려줍니다.
소득공제와 관련해 자주 묻는 Q&A를 모아놓은 곳도 알려드릴게요.
